Новеллы законодательства о порядке взыскания задолженности по налогам и сборам

С 1 ноября 2025 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс РФ, предусматривающие внесудебный порядок взыскания задолженности по налогам и сборам с физических лиц.

Если ранее (до 1 ноября 2025 года) задолженность могла быть взыскана только в судебном порядке на основании судебного приказа, выносимого мировыми судьями, или решения суда при несогласии налогоплательщика со взысканием на основании судебного приказа, то с 1 ноября 2025 года задолженность взыскивается как в судебном, так и во внесудебном порядке в зависимости от согласия или несогласия налогоплательщика с взыскиваемой суммой налога.

Во внесудебном порядке производится взыскание только той задолженности, в отношении которой отсутствует спор, что можно констатировать в следующих случаях:

- налогоплательщик добровольно исчислил сумму налоговой обязанности в налоговой декларации или при применении режима «Налог на профессиональный доход»;

- налогоплательщик не оспаривает сумму налоговой обязанности, исчисленную налоговым органом в налоговом уведомлении или начисленную по решению по проверке;

- налогоплательщик оспорил сумму налоговой обязанности, исчисленную налоговым органом в налоговом уведомлении, подав жалобу или заявление о перерасчете, однако не стал оспаривать решение налогового органа (вышестоящего налогового органа), вынесенное по результатам рассмотрения его жалобы или заявления о перерасчете, что свидетельствует о согласии налогоплательщика с суммой доначислений по налоговому уведомлению.

Во всех остальных случаях констатируется наличие спора и взыскание задолженности осуществляется в судебном порядке.

Подача физическим лицом возражений автоматически влечет исключение оспариваемых сумм из единого налогового счета до урегулирования разногласий с налоговым органом или, если физическое лицо продолжает возражать относительно взыскания таких сумм, - до вступления в силу судебного акта об их взыскании.

Приказом Министерства обороны РФ от 24.12.2025 № 865 «Об определении Порядка назначения и осуществления в Вооруженных Силах Российской Федерации ежемесячной социальной выплаты, установленной Указом Президента Российской Федерации от 26 декабря 2024 № 1110 «О ежемесячной социальной выплате детям отдельных категорий военнослужащих» устанавливается порядок назначения ежемесячной социальной выплаты детям военнослужащих, захваченных в плен или пропавших без вести в период участия в СВО либо при выполнении задач на территориях проведения контртеррористической операции или специальных задач на территории Сирийской Арабской Республики.

Право на получение таких выплат имеют:

• несовершеннолетние дети военнослужащих;
• совершеннолетние дети до 23 лет, обучающиеся в образовательных организациях по очной форме обучения;
• совершеннолетние дети, ставшие инвалидами до достижения 18 лет.